背景：“中小企业能办大事”。中小企业的分布促进了地方经济的发展和区域平衡，推动了地方产业的多样化和地区经济的繁荣，在经济发展中扮演着重要的角色。党的二十大报告指出，要“支持中小微企业发展”，“支持专精特新企业发展”，“推进新型工业化”，“促进数字经济和实体经济深度融合”，为我国推进中小企业数字化转型指明了前进方向。

早在2022年11月，我国工业和信息化部办公厅就印发了中小企业数字化转型指南的通知。通知指出，制造业中小企业需要小型化、快速化、轻量化、精准化的产品和解决方案，呼吁数字化转型服务商聚焦中小企业转型痛点难点，降低中小企业数字化转型顾虑和成本。2023年2月，国务院印发了《数字中国建设整体布局规划》要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。2023年6月，财政部、工信部联合印发《关于开展中小企业数字化转型城市试点工作的通知》以加快中小企业数字化转型系列决策部署。2023年12月，财政部印发了《关于加强数据资产管理的指导意见》的通知，将数据资产视为推动数字中国建设和加快数字经济发展的重要战略资源。

挑战：中小企业数字化转型难，这和中小企业资源有限相关。他们没有雄厚的经济和技术去支撑生产经营中的不确定性难题，并且人才相对匮乏，容易出现投入巨大，但达不到预期效益的情况。因此，中小企业在把握数字经济发展趋势开展数字化转型面临着不小的挑战。

当前数字化技术不断影响人们的生活、工作方式，并改变着商业世界的竞争规则与态势。但企业的数字化转型绝非简单的将先进技术和设备引入，也不是构建一系列线上管理平台。在过往服务企业的过程中，我们发现中小企业的数字化转型容易受到下面问题的困扰：

◆ 缺少具备数字化相关关键技能的复合型人才，以及缺乏数字化转型领导力；

◆ 虽然上线了业务和财务的信息系统，但各个系统间没有打通，成为了一个个信息孤岛；

◆ 缺乏主数据管理，导致口径不一，数据难用；

◆ 因为数据质量差，无法对日常经营管理起到支撑作用，最终导致信息化的投入成为无效成本；

◆ 数字化转型的对象或内容没有随着业务扩张、监管趋严的变化而变化，无法满足不同业务的开展和风险防范的要求。

面对技术的快速更迭，中小企业数字化转型面临着投入过多将存在巨大风险，投入过少又必然落后的难题。中小企业“一把手”应充分带头重视数据、使用数据，通过数据去赋能从质量管理一直到敏捷运营的方方面面，才能提升企业整体的管理效能，增加竞争优势。

建议：中小企业的数字化转型可以从数字化基础水平、企业经营管理现状、内外部转型资源等方面先进行数字化可行性评估，并结合业务环节和管理环节的潜在转型价值，明确数字化转型优先级，从而提高转型效率和效果。对于制造业中小企业来说，财务数字化转型可以作为首期推进的一项工作，改善业财融合从而更好的发挥财务在资源配置和风险防范方面的作用，以实现专精特新发展。

数字经济是我国经济发展的重要推动力，企业的数字化转型已经成为一种必然之势。财务数字化转型是指通过引入数字技术和信息系统实现财务管理自动化、数字化、智能化从而创造价值的过程，它是数据资源能否有效利用和核算以及业财融合能否得以实现的重要基础。要让可控的投入转为可观的成效，一是企业要从业务需求出发匹配技术，二是不止于技术运用，管理层更要考虑人员、流程、组织架构等围绕业财价值链的深入改革。

中小企业在资源有限的情况下要想取到数字化转型“真经”，关键不仅仅在于数字化技术的运用，更重要的是，企业自身的组织能力和人才所具备的管理能力是否可以适应数字化转型的要求。所以，我们建议中小企业的管理数字化应于业务数字化先行。中小企业应先对企业文化和管理人员的认知进行升级，构建与转型适配的组织架构和管理制度，加强数字化人才培训，通过优化关键业务流程深化跨部门沟通协作，打破企业不同部门、不同系统之间的信息壁垒，提升企业管理精细化水平。其中，财务数字化转型不仅可以提高财务工作效率和精度，减少财务风险和成本，还将推动业财融合建设为企业战略落地提供重要支持。中小企业可以考虑下面工作思路：

构建适配的业财管控流程，完善业财价值链

根据企业所属行业特点，通过现场调研、电话访谈等方式深入梳理业务模式，对核心流程体系进行诊断，基于业财融合目标，梳理业务、财务活动，以财务数据为载体，通过流程标准化和技术运用实现业务流、资金流、数据流等信息及时共享。

完善财经风险预警机制，助力企业稳健发展

结合企业风险核查清单，系统地、全面地梳理业务潜在风险，建立财务指标分析、监控和风险预警机制，涵盖财务核算、预算管理、税务管理、经营分析、内控与审计等财经全域。在前述工作的基础上，通过数字化技术和工具进行流程监控和业务数据分析，不仅可以发现可能让企业经营亮红灯的风险事件和违规行为，还能让管理层更直观地掌控业务流程走向，基于数据分析，做好风险防范、校准战略方向。

及时复盘数字化能力和成效，调整转型策略

从数字化水平和企业经营管理水平等方面及时评估数字化转型成效，根据现阶段资源耗用和转型现状调整数字化转型策略，调整和选用更适配企业情况的数字化产品和服务。

最后，我们从名著《西游记》出发整理出中小企业取到数字化转型真经要诀供大家参考。唐僧师徒不远万里到西天取经成功，关键是作为取经队伍的“一把手”唐僧做到了下面几点：

清晰明确的目标

取经团队在唐僧的带领下不惧千难万险一心一意去西天取经，向着目标前进。企业推进数字化转型，一定要明确数字化最希望解决的问题或者达到的目标是什么。

人才引入和保障

唐僧在取经路上逐步引入人才组建团队，有了人才保障才有了取经成功。中小企业在数字化转型的过程中也面临着数字化人才短缺，业务需求和人才部署应该是并驾齐驱的配合状态。加强数字化人才培训和培养或者咨询数字化方面的顾问专家，是企业数字化转型成功的保障。

面对困难的坚持

管理能力的提升没有一蹴而就的。要打好数据业务基础，就要从基础层开始对数据进行整体的治理和管控体系的搭建，才能够不断的提升数据价值。有了数据基础才能做好数字化转型。这个过程一定会面临很多困难和挑战。几乎所有的管理变革都会经历满怀期盼、逐步意识到变革的复杂性、遇到困难和项目进度不达预期的沮丧、到最终苦尽甘来的过程。做好数字化转型的变革管理就需要企业高管层与项目组一起坚持并努力平滑整个过程。

中汇致力于协助客户从自身业务需求和痛点为切入点，根据数字化技术的最新发展、管理会计应用指引、内部控制管理规范及相关法律法规的要求，寻找适配企业的财务数字化转型方案，为企业长期高质量发展助力。我们在企业财务数字化转型过程中可以提供的专业服务包括：数字化可行性评估、业务流程梳理与优化、财务核算标准化、财务指标监控与预警、业财融合以及财务IT规划等。

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中汇审计咨询专家秉承专注、高效、守正、创新的执业理念，凭借多年沉淀的资本市场服务经验形成了面向上市公司和中小企业的专业精深的咨询能力。如您希望更深入地讨论上述话题对企业数字化转型的影响，欢迎随时联络我们。我们将为您寻找适配的财务数字化转型方案，并结合公司实际情况给出针对性优化建议，实现可持续的高质量发展。

作者：中汇会计师事务所合伙人 杨光燕 / 总监 丁柏翔

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